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原標(biāo)題：隱匿收入偷逃稅 關(guān)聯(lián)收款終現(xiàn)形——揭開(kāi)平潭縣嵐城正旺祖喜加油站偷逃稅“神秘面具”

近期，國(guó)家稅務(wù)總局平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處一起加油站偷稅案件。涉案企業(yè)通過(guò)第三方收款平臺(tái)收取加油款后結(jié)算至關(guān)聯(lián)人員銀行賬戶的手段，隱匿銷售收入，涉嫌偷稅?；椴块T對(duì)其違法行為依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)146.77萬(wàn)元的決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

數(shù)據(jù)分析 突擊核實(shí)疑點(diǎn)

平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局通過(guò)對(duì)加油站行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)分析發(fā)現(xiàn)，平潭縣嵐城正旺祖喜加油站地處城鄉(xiāng)交接處，往來(lái)車流量與實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)不符，且與本地區(qū)的其他加油站相比，該加油站納稅申報(bào)收入和稅負(fù)率均明顯偏低，存在涉稅疑點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)是否精準(zhǔn)？該加油站是否真的逃避納稅？為進(jìn)一步核實(shí)情況，防止加油站篡改收入數(shù)據(jù)，平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局稽查局成立檢查組，對(duì)該加油站開(kāi)展突擊檢查。檢查人員現(xiàn)場(chǎng)讀取加油機(jī)成品油銷售數(shù)據(jù)，檢查加油機(jī)主控電腦，對(duì)法定代表人翁某、站長(zhǎng)李某和當(dāng)班加油員進(jìn)行詢問(wèn)調(diào)查，了解該加油站工作人員數(shù)量、工作流程以及日常工作量等相關(guān)情況。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該加油站站長(zhǎng)李某即為實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，該加油站賬簿散亂，油槍數(shù)據(jù)、管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)均大量缺失，而且油槍、收銀臺(tái)及油罐位置的監(jiān)控視頻中斷時(shí)段較多，當(dāng)下，無(wú)法全面核實(shí)實(shí)際銷售情況。

針對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，檢查人員提取管理系統(tǒng)僅存的部分月份數(shù)據(jù)，并和油槍數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)兩者數(shù)據(jù)一致，但卻與當(dāng)月的增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)差距較大，證實(shí)該加油站確實(shí)存在少申報(bào)銷售收入的行為。

追查流水 發(fā)現(xiàn)隱匿收入

面對(duì)油槍數(shù)據(jù)大量缺失、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)不全的問(wèn)題，如何準(zhǔn)確獲取加油站的銷售數(shù)據(jù)？檢查人員通過(guò)整理現(xiàn)場(chǎng)記錄、散亂賬簿以及出入庫(kù)單據(jù)等，結(jié)合加油站銷售模式，發(fā)現(xiàn)該加油站主要收款方式為現(xiàn)金、POS機(jī)和網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，于是檢查人員將檢查重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了銀行流水。通過(guò)重點(diǎn)核對(duì)平臺(tái)收款記錄，深度分析疑似關(guān)聯(lián)明細(xì)，發(fā)現(xiàn)一位名叫張某的自然人長(zhǎng)期打款給該加油站，且打款時(shí)間與加油站購(gòu)油時(shí)間高度重合。

為進(jìn)一步證實(shí)張某和該加油站之間的關(guān)系，檢查人員調(diào)取了張某和加油站相關(guān)個(gè)人的銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營(yíng)者兼站長(zhǎng)李某和張某資金往來(lái)頻繁，且張某賬戶上存在大量樂(lè)刷科技平臺(tái)的打款記錄。隨后檢查人員調(diào)取了樂(lè)刷科技平臺(tái)的打款流水，與已掌握的信息進(jìn)行匹配，確認(rèn)了該平臺(tái)支付給張某的資金為該加油站收入。在對(duì)大量銀行信息和各支付平臺(tái)信息的比對(duì)分析后，檢查人員最終查清該加油站的真實(shí)銷售收入，確認(rèn)該加油站隱匿銷售收入643.48萬(wàn)元。至此案情已真相大白。

說(shuō)理執(zhí)法 正視違法事實(shí)

完成調(diào)查取證后，檢查人員約談了該加油站實(shí)際經(jīng)營(yíng)者兼站長(zhǎng)李某，檢查人員向其展示掌握的證據(jù)，通過(guò)“說(shuō)理式執(zhí)法”耐心為其講解企業(yè)在納稅過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)，說(shuō)透法理、說(shuō)明事理，讓其充分了解偷稅行為的法律后果，也認(rèn)識(shí)到遵規(guī)守法的重要性。最終，李某承認(rèn)其利用妻子張某的銀行賬戶，賬外收取網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的加油款，進(jìn)而隱瞞加油站真實(shí)收入的偷稅行為，并表示愿意接受處理處罰。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局稽查局對(duì)該加油站的違法行為，依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。